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SaaS创业蹊径图（163）业财一体损益表：用一张财务报表说明SaaS公司营业状态

吴昊SaaS  ⋅编辑于  2026-3-25 14:28:26
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泉源? /???SaaS白夜行

作者 /???吴昊SaaS

上个月尾，，，，，，，蓝驰创投投资合资人石建平先生在谈天中问了我一个问题，，，，，，，“能否用一张报表说明公司营业及财务情形” ？ ？？？？？？？一问惊醒梦中人

确实，，，，，，，许多SaaS企业的财务报表与营业报表照旧两张皮，，，，，，，财务报表说的是通用财务语言，，，，，，，到营业环节还得拆成多张报表展现，，，，，，，无法在一张报表上展示出业财一体的逻辑关系。。。。。。。

正好今年我围绕“SaaS企业细腻谋划”的话题，，，，，，，花了不少时间研究SaaS公司的财务系统，，，，，，，也写了一系列相关文章；；； ；；以是我绝不犹豫地接下了这个“使命”。。。。。。。

一、三大财务报表，，，，，，，选哪个作为基础模板 ？ ？？？？？？？

全天下的企业都需要按期出具三大财务报表：

  • 资产欠债表
  • 现金流量表
  • 损益表（也称利润表）

其中，，，，，，，《资产欠债表》反应的是“资产 = 欠债 + 所有者权益”，，，，，，，外貌上体现的是公司资金从那里来 ？ ？？？？？？？现实上更着重某个时点（例如2021年12月31日0时）各项资产（流动资金、应收账款、牢靠资产等）及欠债（应付账款等）的静态状态。。。。。。。

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以是资产欠债表并不适合反应SaaS企业一段时间内（1年或1个月）的谋划状态。。。。。。。

最近由于融资节奏被打乱，，，，，，，各家SaaS企业都重视现金流。。。。。。。那么《现金流量表》是否更合适展现营业状态呢 ？ ？？？？？？？

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该表确实很好地反应了我们某月条约回款的情形、以及当月支出了几多用度，，，，，，，但“收付实现制”并不可反应营业的真实状态。。。。。。。

举个例子，，，，，，，某企业在11月份预付了30万房租。。。。。。。这30万会所有体现在《现金流量表》当期现金流出中。。。。。。。但我们从治理的角度会更希望11月份只摊销10万元房租用度。。。。。。。一次性支出30万可能会扰乱我们对11月份真实谋划情形的判断。。。。。。。

那我们再看看《损益表》。。。。。。。

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损益表用“权责爆发制”原则真实反应出某月或某年的周期内，，，，，，，各项收入与本钱、用度的状态。。。。。。。它最适合反应一个周期内的营业状态。。。。。。。

《现金流量表》的波动性受支付、收款行动影响很大，，，，，，，而《损益表》反应的是营业背后的真真相形，，，，，，，它才是现金流的基础，，，，，，，以是我们主要抓《损益表》。。。。。。。

但我们还需要对这张损益表做一定刷新，，，，，，，才华反应SaaS企业的营业。。。。。。。

二、业财一体损益表

为了由浅入深，，，，，，，我先把这张“业财一体损益表”的框架展现出来：

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这里有几个公式：

毛利G = 主营营业收入R - 主营营业本钱C?（包括：IaaS云用度、CSM服务本钱和实验本钱）

利润孝顺P = 毛利G - 获客用度CAC?（包括：市场、销售部分的所有用度）

税前利润EBIT = 利润孝顺P - 牢靠用度FF?（包括产研用度、行政及治理用度）

也就是说，，，，，，，一个SaaS企业的谋划（盈利）能力，，，，，，，可以用三段展现出来：

  • 毛利：毛利率水平（去除了服务等本钱）展现的是该企业产品价钱和市场竞争力，，，，，，，以及在客户续费的条件下可一连获得利润的能力
  • 利润孝顺：获客用度CAC是一次性的，，，，，，，但若是太高（例如凌驾首年条约额ACV的1.2倍），，，，，，，那会给短期现金流带来重大压力——获得客户越多，，，，，，，短期现金流出就越多
  • 税前利润：不言而喻，，，，，，，它体现的是企业在当期创造的价值。。。。。。。

下面我们再进一步。。。。。。。把每个部分都往下分拆，，，，，，，就获得“业财一体”损益表。。。。。。。

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  • 主营营业收入R中，，，，，，，包括新老客户的SaaS收入和新客户的实验费收入
  • 主营营业本钱C中，，，，，，，也把新老客户的服务本钱、新客户的实验本钱拆出来
  • 这样我们就可以脱离盘算新、老客户的毛利G
  • 新客户的获客用度CAC，，，，，，，也可以拆得更细，，，，，，，把市场部分、销售部分的牢靠薪资用度、提成用度和推广用度脱离
  • 由此，，，，，，，利润孝顺P也可以分出新老客户的差别
  • 减去牢靠用度FF（在一个月的周期内相对牢靠）后，，，，，，，税前利润就可以算出来了

虽然，，，，，，，这里只是起源模板。。。。。。。每家企业还可以凭证自己的情形往下继续拆（Breakdown）：

  • 多个产品的企业可以举行整天职拆（这里有许多细节可以探讨，，，，，，，例如平台、测试等共用部分的本钱怎样分摊 ？ ？？？？？？？）
  • 凭证“市场线索转化 vs 销售自开拓”举行整天职拆（这个也很有意义，，，，，，，关于新一年的年度妄想十分主要）

......

三、“业财一体损益表”对企业决议的意义

构建了这张一体化报表，，，，，，，能让治理团队和投资人所获得一个全局视角。。。。。。。我在下月初的【增添模式厘革实战营】就会体现这一点——每家企业先做损益表，，，，，，，剖析2022年的财务状态及其与营业的关联关系，，，，，，，再做2023年的年度康健增添妄想。。。。。。。

只有买通营业与财务的剖析逻辑和数据指标，，，，，，，才华从财务视角包管营业增添妄想的康健度。。。。。。。

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别的，，，，，，，业财一体损益表也能用于一样平常决议。。。。。。。

举个例子，，，，，，，到了Q4我们期望增添营收，，，，，，，有两个路径：

A、提高销售提成，，，，，，，刺激收入增添

B、控制折扣、提升客单价

哪个会更康健 ？ ？？？？？？？我们只需要在损益表上修改几个数字，，，，，，，就能算出结论。。。。。。。Stake(中国区)官方网站

上表中，，，，，，，增添销售提成，，，，，，，预估客户数提升10%，，，，，，，但CAC（获客用度）增添了65%......

而提升客单价10%，，，，，，，CAC只增添10%......（见下表）

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最终新客户利润孝顺、公司整体税前利润的转变可想而知（有兴趣的同砚可以自己算算）。。。。。。。

算了再做，，，，，，，照旧做了再算 ？ ？？？？？？？这就是细腻谋划与粗放谋划的差别。。。。。。。而当下咱们SaaS企业大多已经没有粗放的“资源”。。。。。。。

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这张一体损益表的利益，，，，，，，还远不止于此，，，，，，，期待在实战营中与各家SaaS企业的CEO、营业认真人及财务认真人探讨。。。。。。。在实战营中，，，，，，，各家企业也会完成2023年度妄想（框架），，，，，，，我会提供一个妄想框架模板。。。。。。。

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