随着我国多条理资源市场系统建设的推进以及注册制的实验，，，，，，，越来越多的企业有时机进入资源市场获得更富厚的生长资源和越发辽阔的生长空间。。。。。。。。可是，，，，，，，无论是已上市公司照旧走在 IPO 路上的拟上市公司，，，，，，，一连合规化运行和运营效率与效益的一连提升永远是摆在治理者眼前紧迫且主要的两大课题。。。。。。。。这两项课题都是重大系统并受到多因素影响，，，，，，，例如前者既包括营业自己的正当合规，，，，，，，也包括内控合规、财务报告合规以及数据合规；；；；；；；后者既受到市场情形、行业政策等外部因素的影响，，，，，，，也受到治理模式、 流程、数字化等内部因素的影响。。。。。。。。 本文仅从财务视角叙述企业财务部分怎样通过“业财融合”与“IT 系统”的团结来实现内控与财务报告合规建设，，，，，，，并增进企业增添与谋划效率和效益的一连提升。。。。。。。。

01. 合规与效率兼顾的难点与挑战

一、内控与报告合规建设中的难点与挑战

内控与报告合规是社会和羁系机构对上市公司或公众公司最基本的要求，，，，，，，以包管企业正当谋划与内部治理规范，，，，，，， 提防企业危害与不正当利益，，，，，，，；；；；；；；ね蹲收呃，，，，，，，特殊对拟上市企业，，，，，，，是通向资源市场必过的关卡。。。。。。。。内控合规主要是遵照各项内控指引，，，，，，，报告合规主要是遵照会计准则。。。。。。。。前者需要企业制订内部控制制度并有用执行，，，，，，，后者则需要规范各项营业会计核算要领。。。。。。。。企业合规运行包括三个阶段：一是识别不对规事项；；；；；；；二是制订合规计划并整改；；；；；；；三是一连化合规运行。。。。。。。。其中制订合规计划并整改是最具挑战和难度的一环，，，，，，，其难点在于 ：

合规标准的适度性以及与营业侧的共识

内控指引通常为原则和指导性规范，，，，，，，划定企业需要建设哪些内控制度以及设置哪些控制点，，，，，，，但在控制流程是非、控制节点几多、授权的规模和标准、审批的并行或串行以及线上或线下、 控制纪录的形式等方面并未做出详尽划定，，，，，，，而是给了企业自主权，，，，，，，因此，，，，，，，怎样掌握合规标准的标准和适度性，，，，，，，不形式化和太过化，，，，，，，既能抵达合规要求又不影响谋划运动的效率，，，，，，，真正施展内控的危害提防价值，，，，，，，平衡好合规要求与流程效率的关系，，，，，，，是一项既需要极强专业判断又需要极高治理艺术的使命。。。。。。。。 与此同时，，，，，，，内控制度和会计准则的执行笼罩企业所有营业运动，，，，，，，需要营业侧的配合与协作，，，，，，， 因此就合规标准与营业侧形成明确与共识，，，，，，，实现刚性要求与自主执行相团结，，，，，，，阻止强推强压，，，，，，，对内控执行的效果和可一连性都具有极着述用。。。。。。。。

合规计划落地的信息化支持

合规计划通常是流程和事情要领的团结，，，，，，，其落地执行一是需要建设制度包管 ；；；；；；；二是需要 IT 系统的强力支持。。。。。。。。随着企业数字化转型看法的普及，，，，，，，IT 系统已经获得普遍应用，，，，，，，普遍将内控融入流程，，，，，，，并将流程嵌入 IT系统中牢靠下来。。。。。。。。可是，，，，，，，像收入确认、条约资产确认、项目用度核算与分摊、研发用度归集等场景，，，，，，，仍然缺少成熟的市场化的 IT 系统支持。。。。。。。。这些场景貌似是财务事项，，，，，，，但现实上都基于营业系统盘算出每期入账数据，，，，，，，再转达到账务系统天生凭证的历程。。。。。。。。有些行业的盘算重漂后很是高，，，，，，，但目今 CRM、ERP或其他系统基本都没有成熟的功效可以使用，，，，，，，只能通过自行开发或委托开发的方法解决，，，，，，，成为合规路上的一个障碍。。。。。。。。

历史营业的合规整改

历史营业的合规整改是 IPO 企业普遍遇到的难题，，，，，，， 报告期内的大宗营业需要追溯，，，，，，， 特殊是“条约 - 订单 - 发票 - 收入 - 收款”等销售与收款循环的审计验证，，，，，，，需要大宗数据和档案的检查与核对。。。。。。。。关于规范治理和信息化薄弱的企业，，，，，，，需要补签种种内控票据和纪录，，，，，，，甚至需要客户、供应商等外部单位的协助，，，，，，，其难度可想而知。。。。。。。。这种情形之以是普遍，，，，，，，是由于很少有企业能够未雨绸缪，，，，，，，各部分能够在内控合规的要求上形成共识并下定刻意，，，，，，，前期治理薄弱欠下的账终究要还。。。。。。。。

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二、财务部分在增进运营效率一连提升历程中的难点与挑战

随着财务价值理念的生长，，，，，，，财务职能从古板的核算与监视转向战略推动、价值整合与危害管控，，，，，，， 其目的是增进企业一连改善谋划治理、降本增效、提升运营效率，，，，，，，这一价值转向关于上市公司和拟上市公司更为主要。。。。。。。。

但在目今企业实践中，，，，，，，财务部分的价值转型大多还处于探索阶段，，，，，，，受到专业能力、影响力、企业文化等多重因素的影响，，，，，，，往往泛起财务部分自以为高价值的事情但营业侧价值感知并不显着。。。。。。。。以财务剖析为例，，，，，，，财务部分通；；；；；；；崾涑龃笞诘氖莺推饰霰ǜ，，，，，，， 指出企业保存的问题，，，，，，， 但其中许多问题并不会由于这些剖析报告而获得很好的快速解决。。。。。。。。一方面是财务部分的价值自赏；；；；；；；另一方面则是营业侧以为的指手画脚、花拳绣腿。。。。。。。。

02. 走向业财融合：以BP为路径，，，，，，，以IT系统为支持

面临如上难题与挑战怎样破局，，，，，，，磨练着每位财务治理者。。。。。。。。无论是实现内控与报告合规照旧增进企业谋划效率和效益，，，，，，，施展财务的更高价值，，，，，，，除了提升财务组织的专业能力之外，，，，，，，将“业财融合”与“IT 系统”相团结就是很是有用的途径。。。。。。。。

一、业财融合的三个条理

业财一体化

业财一体化是最基础的业财融合，，，，，，，即实现营业 IT 系统与财务 IT 系统在流程、 数据上的周全集成与意会。。。。。。。。早期的营业一体化是进销存系统与财务系统的买通，，，，，，，后期逐步实现了生产系统、人力系统、 办公系统与财务系统的买通，，，，，，， 这也是 ERP 的基本理念和框架。。。。。。。。再厥后，，，，，，，随着 CRM 的生长与普及，，，，，，，CRM 成为更专业的营销、销售、服务数字化平台，，，，，，，与财务系统的买通越发扩展了业财一体化的规模和深度。。。。。。。。

业财一体化无疑为内控与报告合规提供了强力的包管，，，，，，，无论是 ERP 照旧 CRM、SCM、OA 抑或其他专业化信息系统，，，，，，，内部控制与流程管控都是基本设计理念，，，，，，，可以包管企业各大营业循环内部控制要求。。。。。。。。

以 CRM 为例，，，，，，，CRM 焦点解决 LTC（Leads To Cash）流程中的周全数字化，，，，，，，实现“线索 - 商机 - 报价 - 条约 - 订单 - 发票 - 收款”各营业环节的流程控制与意会，，，，，，，各环节票据相互依存可追溯，，，，，，，与账务系统集成后可有用包管账务数据的完整性、保存性、准确性以及可追溯性，，，，，，，且可支持报价、条约、发票等原始票据的电子化存档，，，，，，，既提高了销售与收款循环内部控制与报告合规的质量，，，，，，，又为专业机构举行内控测试和审计验证提供了可信任的依据。。。。。。。。

但随着内控与会计准则执行要求的趋严、 企业自身细腻化治理的增强以及新行业新营业的泛起，，，，，，，即即是市面上最成熟的 ERP、CRM 等信息系统也会泛起治理笼罩的盲区。。。。。。。。

仍以之条件及的收入确以为例，，，，，，， 由于新收入准则的实验，，，，，，， 需要在识别条约与履约义务、确定和分摊生意价钱的基础上，，，，，，，再进一步判断在某时点或某时段确认收入，，，，，，，有些行业需要凭证项目投入进度确认收入，，，，，，，有些行业则需要对预收款在服务周期内分摊确认收入，，，，，，，这无疑对收入、条约资产、条约欠债、应收账款等相关营业的核算提出了更重大的要求，，，，，，，完全依赖电子表格手工处置惩罚难以包管数据的准确性和可信任性，，，，，，， 越发需要信息系统的介入和支持，，，，，，， 但现有的种种信息系统险些没有标准功效知足这些重大核算的要求，，，，，，， 大多通过委托开发或自行开发系统的方法解决该类问题，，，，，，， 弱点是营业一旦爆发转变或调解，，，，，，，便需要再次开发，，，，，，，无邪性和拓展性欠好。。。。。。。。

针对这些问题，，，，，，， 大型 ERP 和 CRM 厂商都推出了 PaaS 开发平台，，，，，，，能以可视化的方法快捷地开发个性化的应用，，，，，，，降低了自行开发门槛、提高开发效率，，，，，，，同时能与自身的 ERP、CRM 等其他系统举行细麋集成融合，，，，，，，成为解决内控与报告合规信息化盲区的要害方法。。。。。。。。

财务营业化

< 营业财务价值目的 >

财务营业化即各人通常所说的营业财务，，，，，，，财务部分在富厚专业知识的基础上，，，，，，，相识所属行业和营业，，，，，，，通过对谋划运动的专业剖析与判断，，，，，，，识别谋划危害与异常，，，，，，，推动谋划治理的刷新，，，，，，，提升运营效率与效益。。。。。。。。但如前所述，，，，，，，大多企业处于探索和构建要领论的阶段，，，，，，， 突出问题体现为财务侧的高价值事情仍体现为识别与建议层面，，，，，，，即可以发明问题并提出建议，，，，，，， 但问题的真正纠正和改善却很是艰难。。。。。。。。其焦点缘故原由是缺少 “财务推动”的环节，，，，，，，这又与财务事情的看法有关，，，，，，，诸多财务事情者会把营业财务的事情界线定位在提供数据、 发明问题和提供建议上，，，，，，，以为问题的解决是营业治理者的职责。。。。。。。。

但现实上，，，，，，，营业财务的目的和事情界线不应止步于提供数据、发明问题和提出建议，，，，，，， 而是推动企业谋划问题的真正解决。。。。。。。。确实企业谋划问题的解决要依赖于营业侧的认知、共识和行动，，，，，，，而推动营业侧对谋划问题形成明确、共识和行动恰恰是营业财务的更高境界和最终目的，，，，，，，这就需要财务部分补齐 “财务推动力”的要害一环。。。。。。。；；；；；；；诖，，，，，，，我们重新审阅营业财务，，，，，，，并进一步剖析财务推动力。。。。。。。。如下图所示 ：

我们以典范的财务剖析为例，，，，，，，财务剖析的起点是数据，，，，，，， 但输出财务剖析报告、 发明问题并提出治理建议，，，，，，， 并不是财务剖析的终点，，，，，，， 真正的终点是推动财务主张和治理建议落地，，，，，，， 并真正增进谋划目的的告竣以及运营效率与效益的提升。。。。。。。。从数据到价值变现经由了流程层、监控层、洞察层、推动层、目的层五个条理，，，，，，，每抵达一个条理，，，，，，，作用与价值就增添一个条理。。。。。。。。这其中真正的难点与价值作用力在于推动层，，，，，，，即在财务通过专业剖析与洞察，，，，，，，发明问题并提出看法或治理主张后，，，，，，， 还要通过“财务推动力”进一步推动营业侧也意识到这些问题，，，，，，，并推动共识目的，，，，，，，推动制订步伐，，，，，，，推动步伐落地，，，，，，，并一连跟进刷新效果。。。。。。。。只有经由这一系列历程，，，，，，，才华真正施展财务剖析的真正价值，，，，，，，实现从“纸上谈兵”到“战场胜利”的实质性孝顺。。。。。。。。

我们再进一步讨论下至关主要的财务推动层，，，，，，，如下图 ：

当我们通过监控层识别洞察出危害或异常后，，，，，，，通常需要经由以下历程 ：

1）同步信息 ：与营业侧同步发明的谋划问题或异常，，，，，，，在此历程中有可能会发明财务明确或判断有误。。。。。。。。

2）引起关注 ：就相关问题或异常引起营业侧的关注或重视。。。。。。。。

3）接纳本职行动 ：关于财务侧自身接纳步伐就可以解决的问题，，，，，，，财务侧实时接纳行动纠正问题。。。。。。。。

4）告竣治理共识 ：关于财务侧无法自力解决的问题，，，，，，，与营业侧充分相同，，，，，，，促使营业侧明确问题，，，，，，，并对治理目的形成共识。。。。。。。。

5） 提出治理建议 ：就相关问题向营业侧提出治理建议或治理主张。。。。。。。。

6）推动建设治理机制 ：就共识后的治理目的或治理建议与营业侧商讨解决计划，，，，，，，并推动形成治理机制。。。。。。。。

7）推进效果跟进 ：跟踪解决计划的落地情形，，，，，，，一连跟进执行效果。。。。。。。。

8）治理层相同 ：关于与营业侧无法形成共识但须要的事项，，，，，，，举行更高层级的相同，，，，，，，举行高层决议。。。。。。。。

由上，，，，，，，财务推动是个重大的历程，，，，，，，财务职员除了需要具有扎实的专业知识，，，，，，，还需要具备优异的相同协调能力和推动能力，，，，，，，甚至是极强的心力，，，，，，，其焦点不是制订简朴粗暴的财务划定，，，，，，，而是与营业部分充分的共识共建，，，，，，，是营业财务最具挑战的环节，，，，，，，但也是营业财务施展真正价值的要害环节。。。。。。。。

推而广之，，，，，，，周全预算、本钱治理、项目治理、应收治理等诸多财务事情的逻辑亦是云云，，，，，，，都包括流程层、监控层、洞察层、推动层、目的层五个层级，，，，，，，组成了新的财务治理系统。。。。。。。。但无论哪个财务治理领域，，，，，，，施展财务推动力，，，，，，，将财务治理建媾和主张落地，，，，，，，施展真正价值，，，，，，，都是各财务治理领域的价值重点。。。。。。。。如下图所示 ：

财务系统2.0

营业财务化

营业财务化是指营业治理者要具备一定的财务知识和财务头脑，，，，，，，做到理性决议、科学谋划。。。。。。。。这是最高条理的业财融合，，，，，，，是财务侧与营业侧在科学谋划蹊径上的双向奔赴。。。。。。。。

营业治理者，，，，，，，特殊是一线营业治理者通常有着较强的营销或手艺配景，，，，，，， 有着富厚的营销履历和市场敏锐度，，，，，，，但由于专业配景和谋划目的压力等缘故原由，，，，，，，在一样平常的谋划互动中，，，，，，，实现理性决议、科学谋划往往有一定挑战。。。。。。。；；；；；；；诖，，，，，，，让营业治理者具有一定的财务知识和财务头脑，，，，，，，可以资助营业治理者越发周全理性地明确谋划，，，，，，，洞察谋划的实质和逻辑，，，，，，，实现理性决媾和科学谋划。。。。。。。。

稻盛和夫曾多次提及治理者需要具有财务头脑，，，，，，，他提出 ：

“谋划者必需懂会计，，，，，，，不可充清楚确仪表盘上数字的意义，，，，，，，就不可说是一个真正的谋划者。。。。。。。。”

“若是说执法是政治的语言，，，，，，，那么财务就是商业的语言。。。。。。。。明确了财务，，，，，，，你才华透彻明确许多商业的基本逻辑。。。。。。。。”

“财务就像透视战略的 X 光，，，，，，，懂财务的治理者和企业家能从财务报表上看清企业的生长战略和生长性。。。。。。。。”

华为的财务系统、财务价值具有理论界和实践界都公认的领先水平，，，，，，， 形成了很是成熟且行之有用的业财融合理念和要领论，，，，，，， 其底层仍然是营业与财务的双向奔赴。。。。。。。。任正非曾提出，，，，，，，各级干部要相互知晓，，，，，，，财务干部要懂些营业，，，，，，，营业干部应知晓财务治理。。。。。。。。有序开展财经和营业的干部交流及通融，，，，，，，财务要懂营业，，，，，，，营业也要懂财务，，，，，，，只有形成混凝土结构的作战组织，，，，，，，才华高效、实时、稳健地捉住时机点，，，，，，， 在起劲进攻中实现稳健谋划的目的，，，，，，， 使公司推行的 LTC、 IFS 能真正施展作用。。。。。。。。这在财务职员要懂营业的基础上，，，，，，，也强调了营业职员要懂财务，，，，，，，双向奔赴，，，，，，，只有这样才华补

齐差别角色治理者各自的短板，，，，，，，对企业谋划的逻辑和短板更好地举行洞察发明，，，，，，，形成协力高效共建，，，，，，，让决议更合理、谋划更科学。。。。。。。。

营业财务化的焦点是让营业治理者具备一定财务知识和财务头脑，，，，，，， 而财务头脑则是运用财务学理论和知识举行科学头脑的一种头脑运动。。。。。。。。财务头脑有许多，，，，，，，在这里枚举了与营业治理者相关度较高的几点，，，，，，，供各人参考。。。。。。。。如下图 ：

需要说明的是，，，，，，，营业财务化的焦点是让营业治理者具有一定财务知识和财务头脑加持，，，，，，，能够越发周全、理性地看清谋划征象，，，，，，，合理决议、科学谋划，，，，，，，而并非是让营业治理者完全凭证财务头脑去谋划，，，，，，，那样会阻碍谋划治理者的敏锐性、 时机感和决断力的施展，，，，，，，以是度的掌握和整体讨论决议至关主要。。。。。。。。同理，，，，，，，财务营业化亦是云云，，，，，，，财务职员要具有营业意识、服务意识，，，，，，，懂营业、剖析判断、相同协调、危害控制仍然是焦点，，，，，，，而非无原则地迁就和遵照营业。。。。。。。。

营业财务化是最高条理的业财融合，，，，，，，更有利于业财融合的落地和价值施展。。。。。。。。但由于治理者之间的角色差别、局部态度差别、认知差别等缘故原由，，，，，，，实现起来最具挑战，，，，，，，也更需要依托开放协作的企业文化。。。。。。。。可是，，，，，，，财务治理者关于营业财务化的看法指导、坚韧不拔的知识分享和赋能仍是行之有用的战略和路径。。。。。。。。如下图 ：

03. 财务BP系统建设

财务 BP 系统是业财融合落地的要害路径，，，，，，， 特殊是“财务营业化”和“营业财务化”两个维度的落地，，，，，，， 若是没有财务 BP 系统的包管险些没有落地的可能。。。。。。。。

财务 BP 系统的焦点是建设财务 BP 组织、 明确定位与事情目的、制订事情内容、 设计绩效评价、建设事情要领论。。。。。。。。其中明确财务 BP 组织的定位与目的至关主要，，，，，，， 这也是事情内容、绩效评价、事情要领论的条件，，，，，，， 并且也是需要与营业侧高度共识的顶层设计，，，，，，，不然就会形成财务 BP 事情中财务要求与营业期待的纷歧致，，，，，，，造成“拧巴”的尴尬状态。。。。。。。。 BP 组织的定位和事情目的由企业谋划治理的重点决议，，，，，，，但总体看一样平常包括三个方面 ：

第一，，，，，，， 助力 BP 所在谋划组织告竣谋划目的 ；；；；；；；

第二，，，，，，，在所在谋划组织内落地各项财务治理系统 ；；；；；；；

第三，，，，，，，增进所在谋划组织谋划能力和谋划效率的提升。。。。。。。。

以下为笔者所在公司某年度财务 BP 系统的事情框架，，，，，，，供各人参考 ：

04. IT系统的建设

通过以上叙述，，，，，，，不难看出 IT 系统在内控和报告合规、 业财融合历程中的重大支持作用，，，，，，，甚至关系到合规和营业融合落地的可行性。。。。。。。。随着 ERP、CRM 等专业 IT 系统设计理念和云盘算、大数据、AI 等 IT 手艺的生长，，，，，，，IT 系统已经不再是流程执行和营业信息化的工具，，，，，，，而是演酿成谋划治理头脑落地甚至战略和商业模式落地的支持。。。。。。。。

以应收账款治理 IT 系统为例，，，，，，，古板的应收账款治理仅是对应收账款举行核算以及账龄剖析，，，，，，，即是一个流程型和核算型的系统。。。。。。。。而现在的应收账款系统则应在流程、应收核算的基础上，，，，，，，形成销售、运营、财务协同治理的信息化平台，，，，，，，为各角色提供治理界面和事情台，，，，，，，支持应收账款的逾期穿透、收款展望、分类推动、债权；；；；；；；さ冉沟愠【，，，，，，，使系统具备运营治理的能力，，，，，，，不但笼罩数据治理，，，，，，，还笼罩行为治理，，，，，，，让应收账款治理系统性地获得 IT 系统的支持，，，，，，，真正施展在提高收款效率上的价值。。。。。。。。

如下图所示 ：

推而广之，，，，，，，新一代的IT系统不但是流程和内控执行、营业数据化的系统，，，，，，，更应该以支持系统化治理机制为导向，，，，，，，让IT系统不但具备流程、内控、数据化的能力，，，，，，，还要举行支持、穿透、推动等行为治理，，，，，，，成为支持运营治理和协同治理的事情台，，，，，，，甚至成为支持战略和营业模式落地的平台。。。。。。。。

如下图所示：

05. 结语

财务治理者在企业内控与报告合规、增进谋划效率与效益提升方面大有可为，，，，，，，在IT系统的支持下，，，，，，，建设业财融合系统，，，，，，，施展财务专业洞察力和推动力，，，，，，，是告竣以上目的、为企业生长施展专业价值的主要途径。。。。。。。。本文意在从相关方面给财务治理者提供一些思绪的参考，，，，，，，因水平所限难免有缺乏之处，，，，，，，欢迎宽大偕行交流指正。。。。。。。。

作者简介 ：郭保彬先生，，，，，，，现任STAKE中国官方网站销客 CFO，，，，，，， 认真财务和内部信息化建设事情，，，，，，， 此前曾就职于古板制造企业和瑞华会计师事务所，，，，，，，2015 年入职金蝶国际（00268.HK），，，，，，， 先后担当省公司和华东大区财务总监，，，，，，， 对财务系统搭建、 业财融合以及 IT 系统建设有富厚履历和深度明确。。。。。。。。

本文选自STAKE中国官方网站销客最新专刊《上市公司怎样打好合规与增添双赢之战》。。。。。。。。想相识更多有关内容，，，，，，，欢迎关注12月21日15:00的重磅直播《CFO x CIO /合规 X增添：上市企业数字化的”瞻前顾后“》，，，，，，，看德勤、搜狐以及STAKE中国官方网站销客高管怎样解读业财一体。。。。。。。。